Как выбрать подходящий режим налогообложения

База знаний

Материалы статьи предоставлены компанией

Уплата налогов входит в обязанности каждой компании или предпринимателя. Правильный выбор режима позволит снизить налоговое бремя. Рассказываем о режимах налогообложения в 2023 году, какой из них стоит выбрать и что при этом учесть.

От чего зависит выбор режима налогообложения

Стоит учесть, какую форму имеет бизнес (общество с ограниченной ответственностью, индивидуальное предпринимательство, самозанятость), в какой сфере работает, каковы его контрагенты и доходность, есть ли работники, осуществляется ли экспорт/импорт. Важно учитывать и насколько регулярно бизнес получает доход, какая стоимость основных средств на балансе компании.

Когда применяется ОСНО

Общая система налогообложения является основной. Она вступает в силу после того, как компания, организация или индивидуальный предприниматель регистрируются в ФНС. Чтобы перейти в любой другой режим, потребуется обратиться в налоговую службу со специальным заявлением.

Кому подойдет

ОСНО применяется, если компания или ИП:

• получает доход от 200 млн руб. в год, а средняя численность сотрудников превышает 130 человек (ограничений по верхней планке нет);
• работает с юрлицами, ИП, применяющими вычет по НДС и также использующими ОСНО;
• имеет льготные условия при уплате налога на прибыль;
• ведет оптовую торговлю в крупных масштабах;
• импортирует и экспортирует товары (можно получить вычет НДС на импорт);
• ведет деятельность, к которой неприменимы специальные режимы.

Плюсы

• Можно не ограничивать себя в объемах прибыли, числе работников, помещений, которые предприятие или ИП берет в аренду.
• Деловые партнеры компании в таком случае получают определенную выгоду при расчетах с государством (экономят на сумме, равной НДС за полученную продукцию, услуги).

Минусы

• Перед тем как выбрать данную систему налогообложения, следует учесть, что она требует ведения полного бухгалтерского учета, уплаты множества налогов. Среди них НДФЛ, НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие. Потребуется сдавать отчеты по каждому налогу. В этом случае компании нужен опытный бухгалтер.
• Оптимально воспользоваться услугами аутсорсинговой компании, которая возьмет на себя всю сложную бухгалтерию и составление отчетов.

Когда применяется УСН

Если говорить о том, какое налогообложение выбрать, чтобы платить налоги без сложностей, то упрощенный режим будет оптимальным. Здесь действует лишь единый налог, отчеты в ФНС сдают ежегодно. Присутствует вариативность в выборе налоговых ставок:

• 6% — действует, если облагается только доход;
• 15% — если в качестве объекта рассматриваются доходы, которые можно уменьшить на величину расходов.

Кому подойдет

• Стартапам, которые еще не знают, какую выручку получат и сколько работников у них будет.
• Бизнесу с числом работников до 120 лиц и оборотом до 200 миллионов рублей в год.
• Компаниям, не имеющим филиалов.
• Предприятиям, у которых максимум 25% уставного капитала принадлежит другим компаниям.
• Предприятиям с остаточной стоимостью основных средств максимум 150 миллионов рублей.

Плюсы

• Просто рассчитывать и уплачивать налоги.
• Легко работать с отчетами.
• Есть возможность выбора ставки.

Минусы

• Некоторые предприятия не могут воспользоваться УСН — это банковские учреждения, инвестиционные фонды, ломбарды, страховые. Также предприятия, которые занимаются полезными ископаемыми, ценными бумагами, изготавливают товары, попадающие под акциз. Этим юрлицам придется подумать над выбором более подходящего режима налогообложения.
• При расчете налога на доход за вычетом расходов действует минимальная ставка в 1%. Ее придется платить обязательно, даже если компания тратит больше, чем зарабатывает.

В каких случаях применяется АУСН

Режим автоматизированной упрощенной системы налогообложения введен государством до 31 декабря 2027-го. Аналогично «упрощенке» в АУСН тоже два внутренних режима и две ставки — 8 и 20%. Какой вид налогообложения выбрать, зависит от того, в какой сфере работает предприятие.

Кому подойдет

Этот вариант оптимален для микропредприятий, малых компаний:

• со средней численностью до пяти работников включительно;
• зарабатывающим ежегодно максимум 60 миллионов рублей;
• с отсутствием филиалов;
• с остаточной стоимостью основных средств менее 150 миллионов рублей;
• с уставным капиталом, четверть которого принадлежит иным компаниям. Четверть в данном случае — допустимый максимум.

Плюсы

• Государство минимально контролирует деятельность (запрещены выездные проверки).
• Предприятия не платят налоги на добавленную стоимость, прибыль и имущество организаций.

Минусы

Если налогом облагаются доходы за вычетом расходов, то обязательно нужно платить минимальную ставку 3%. Сейчас этот вид режима налогообложения действует лишь в столице и области, Татарстане, Калужском регионе. Расчетный счет должен быть открыт только в банке, одобренном ФНС.

В каких случаях применяется ЕСХН

Сельхозпредприятия сейчас являются плательщиками 20% НДС. Они также платят ставку единого сельхозналога, которая составляет 6%, а в некоторых областях РФ — 0%. В рыбных хозяйствах, индивидуальном предпринимательстве должно работать не более 300 человек, а предприятие должно зарабатывать на сельхоздеятельности минимум 70% общего дохода.

Кому подойдет

• Растениеводческому бизнесу.

Животноводческим и рыбоводческим предприятиям.

• Компаниям, работающим в сфере лесного хозяйства.
• Предприятиям, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям.

Плюсы

• Меньшее количество налоговых отчислений.
• Отчисления делают 1 раз в шесть месяцев.
• Отчетность подается только 1 раз за весь год.
• Возможность освободить компанию от налога на добавленную стоимость, если она зарабатывает менее 60 млн руб./год.

Минусы

Не смогут воспользоваться этим вариантом предприятия, закупающие и перерабатывающие сельхозпродукцию.

В каких случаях применяется ПСН

Перед тем как выбрать этот режим налогообложения, предприниматель должен приобрести патент на ведение конкретной деятельности. Документ оформляют на различные сроки.

Кому подойдет

• Предпринимателям в конкретной сфере/направлении бизнеса.
• Зарабатывающим менее 60 миллионов рублей ежегодно.
• Средняя численность предприятия составляет до 15 человек.

Плюсы

• Минимальная нагрузка по уплате налогов и ведению отчетов (исключения составляют индивидуальные предприниматели, за которыми сохраняется необходимость платить страховые взносы).
• Возможна оплата патента двумя платежами, если его срок более полугода.

Минусы

Сфера бизнеса ограничена патентом. Если предприниматель работает в разных сферах, придется приобретать несколько патентов.

В каких случаях применяется НПД

Лицам с небольшим доходом можно не размышлять, какой режим налогообложения выбрать. Достаточно зарегистрироваться в онлайн-приложении «Мой налог», ежемесячно оплачивая 4 или 6% с доходов, полученных от физических и юридических лиц соответственно.

Кому подойдет

• Физическим лицам, предпринимателям без штатных работников.
• Зарабатывающие максимум 2 миллиона 400 тысяч рублей ежегодно.

Плюсы

• Отсутствует отчетность.
• Сумма налога списывается в автоматическом режиме через приложение.
• Минимальная налоговая ставка.

Минусы

Виды деятельности существенно ограничены. К примеру, нельзя торговать подакцизными и маркированными товарами. ИП не имеют права совмещать данный режим с иными.

Помощь профессионалов

Прежде чем выбрать систему налогообложения, нужно взвесить все за и против. Если вы сомневаетесь в своем решении, аутсорсинговая компания Unistaff готова прийти на помощь. Мы возьмем на себя задачи по бухгалтерскому учету, сдаче налоговой отчетности, если вы выбрали такие сложные режимы, как ОСНО или ЕСХН.